Налогооблажение компенсации стоимости питания по трудовому договору 2018

Расходы на бесплатное питание сотрудников, не предусмотренные коллективным или трудовыми договорами, не уменьшат налогооблагаемую прибыль п. Поэтому при общей системе налогообложения в бухучете нужно фиксировать постоянные разницы и отражать постоянные налоговые обязательства п. Об отражении в бухучете входного НДС по расходам на питание сотрудников см. Как отразить НДС в бухгалтерском и налоговом учете. НДФЛ Налогообложение операций, связанных с организацией бесплатного питания сотрудников, зависит от того, ведется ли персональный учет расходов на бесплатное питание каждого сотрудника. Стоимость питания, которое предоставлено сотрудникам бесплатно, признается их доходом в натуральной форме.

Питание для работников: когда с «обеденных» сумм можно не начислять взносы

Надбавки к зарплате и другие дополнительные денежные выплаты на работе в Польше 28 Марта В большинстве случаев свое решение о том, чтобы работать за границей, люди принимают собственно из-за возможности заработать больше. В этом вопросе лидером среди стран, куда украинцы выезжают на заработки, является Польша. Минимальная и средняя зарплата здесь выше, чем в Украине, поэтому количество желающих зарабатывать больше растет.

К примеру, в году в течение всего трех месяцев украинцы, работающие в Польше, перевели домой более 3 миллиардов злотых. Заработная плата в Польше Заработная плата в Польше, если это не государственная должность, устанавливается, как и в Украине, фирмой или работодателем, однако, по закону, она должна быть не меньше, чем установленная минимальная зарплата.

В соответствии с этим, минимальная почасовая ставка в Польше в году составляет 13,7 злотых брутто. Обратите внимание! В трудовом договоре, который работник должен обязательно подписать со своим работодателем, должна содержаться информация о вашей заработной плате, ставке и количестве рабочих часов.

Своевременная выплата вознаграждения за работу является одним из важнейших обязанностей работодателя перед работником. Национальная инспекция труда в Польше жестко контролирует соблюдение правил выплаты вознаграждений работникам среди работодателей. Следовательно, из-за неуплаты работнику утвержденной минимальной ставки работодателю может грозить штраф в размере от 1 до 30 тысяч злотых.

Что такое зарплата брутто зарплата нетто в Польше? В Польше существует два понятия для обозначения заработной платы работника - это зарплата брутто и зарплата нетто. Зарплата брутто в Польше - это сумма заработной платы работника без учета налога. Зарплата нетто в Польше - это сумма, которую работник получает после вычета всех взносов и налогов с зарплаты брутто. В результате, на руки вы получаете зарплату нетто, то есть вашу заработную плату с уже вычисленными от нее налогами.

Заметьте, в соответствии с польским законодательством, налоги должны платить все лица независимо от того, гражданами какой страны они есть , которые получают доход на территории Польши. Как получить заработную плату в Польше? Получить заработную плату в Польше можно двумя способами: На банковскую карточку одного из польских банков Наличными.

При этом следует расписаться о получении денег в специальном чеке, где указана сумма и дата получения. Способ и дата получения заработной платы должны быть прописаны в трудовом договоре.

Надбавки к зарплате в Польше Работник должен помнить, что существует ряд случаев, когда он может претендовать на надбавки к своей месячной заработной плате. Прежде всего, следует знать, что существуют обязательные надбавки к зарплате, предусмотренные законодательством и прописаны в Трудовом кодексе Польши и необязательные, о выплате или невыплате которых принимает решение лично работодатель.

Итак, в каких случаях можно претендовать на дополнительные выплаты к зарплате, какой может быть сумма таких надбавок и как их получить? Надбавка к зарплате за сверхурочную работу в Польше Работодатель обязан оплатить всю работу, выполненную работником, в том числе и сверхурочную.

В трудовом договоре, который работник подписывает с работодателем, обязательно должна содержаться информация о рабочем графике работника. Это те часы и дни, которые оплачиваются согласно прописанной в том же договоре суммой заработной платы. Если же работник будет вынужден работать сверхурочно - ему принадлежат надбавки к зарплате.

Время, которое вы проработали сверхурочно, может относиться к одной из двух категорий, предусмотренных Трудовым кодексом Польши art. То есть, если у вас 8-часовой рабочий день, девятый и все последующие часы работы будут суточными сверхурочными часами.

Средненедельные сверхурочные часы работы - это выполненная работа, которая превышает в сумме количество допустимых рабочих часов в неделю в основном это 40 рабочих часов в неделю.

Например, если в час вы получаете 14 злотых и в день работали на 2 часа дольше, чем нужно, то дополнительно получите еще 28 злотых. Надбавка к зарплате за работу ночью в Польше Если работник выполняет работу ночью, он имеет право на надбавку за каждый ночной час.

Так, согласно ст. Например, если ваша дневная почасовая ставка составляет 14 злотых, то это означает, что вы должны дополнительно получать по 2,8 злотых за каждый час работы ночью.

То есть вы будете получать 16,8 злотых за каждый час работы ночью. Надбавка к зарплате за работу в тяжелых условиях в Польше Прежде всего следует уточнить, что в Польше надбавка за работу во вредных или тяжелых условиях является необязательной.

Работодатель может сам решить, доплачивать работнику за работу в условиях, вредных для здоровья, тяжелых или опасных для жизни или нет. Размер надбавки и схему ее начисления также устанавливает работодатель. Это может быть как конкретная определена сумма, так и проценты от установленной зарплаты.

Также работодатель должен составить перечень рабочих должностей, где работа считается выполненной во вредных, тяжелых и опасных условиях. Денежные премии на работе в Польше Работодатель по собственной инициативе может выплатить работнику дополнительную денежную награду своеобразные бонусы или премии за образцовое выполнение работником своих обязанностей, особые взносы в деятельность фирмы или завода, проявления инициативы на работе и повышения эффективности и качества труда art.

Бонусы и денежные премии могут быть как постоянными и четко регламентированными, так и одноразовыми, за определенные заслуги. Сумму вознаграждения определяет фирма или работодатель. Денежная компенсация на работе в Польше Денежная компенсация на работе - это определенная сумма денег, которая выплачивается единовременно в конкретных случаях.

Выдача денежных сумм и единовременного пособия работникам предоставляются за неиспользованный отпуск, при увольнении или переводе на другую работу, в случае необходимости возмещения причиненного вреда здоровью и т. Выплачивается денежная компенсация работодателем. Обычно, денежная компенсация на работе в Польше выплачивается в следующих случаях: в случае выхода беременных женщин в отпуск по уходу за ребенком; в случае профессионального заболевания работника; в случае недееспособности и несостоятельности выполнять работу из-за профессионального заболевания или аварии на производстве.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск в Польше Один из самых распространенных видов денежных компенсаций на работе - это выплаты за неиспользованный отпуск. Если трудовые отношения работника с работодателем прекращаются и оказывается, что работник не использовал в полном объеме причитающуюся ему отпуск, то в таком случае работодатель обязан выплатить ему за это компенсацию. Дополнительные средства, которые выплачивает работнику работодатель в Польше Кроме надбавок, денежных бонусов и премий, зачастую работодатели в Польше обеспечивают своих работников другими материальными ресурсами, которые не включают в себя заработную плату.

Какие еще средства может выплачивать работодатель в Польше? Средства на оплату обучения работника в Польше Работодатель или фирма может оплачивать дополнительное обучение для своих работников.

Например, это могут быть курсы польского языка, курсы по повышению квалификации, мастер-классы, тренинги или командировки на учебу в другой город или страну, на другое предприятие с целью обучения, связанного с той отраслью, которой работник занимается на работе. Инициативу оплачивать обучение работникам берет на себя работодатель. Все правила по получению таких услуг регулируются внутренними правилами самой компании или предприятия. Средства на рабочую одежду в Польше Обязанностью работодателя является предоставлять работникам бесплатную одежду и обувь в тех случаях, если на работе, где работает работник, его собственная одежда может быть повреждена или загрязнена, или если специальная одежда необходима по технологическим, санитарным причинам, или по соображениям безопасности и охраны здоровья art.

В случае, если работодатель сам не предоставляет работникам необходимую для работы одежду, то тогда он должен выплатить компенсацию за использование собственной одежды и обуви или покупку работником спецодежды. Средства на стирку рабочей одежды в Польше Если работа работника такова, что требует постоянной стирки рабочей одежды, работодатель может обеспечивать стирку у себя на предприятии, или выплачивать работникам дополнительные средства на стирку.

Сумма средств должна быть достаточной для покрытия расходов, понесенных работниками на стирку и зависит от стоимости моющих средств, цен за воду и электроэнергию а также компенсации за выполненную работу и затраченое на нее время. Другие денежные и материальные ресурсы, предоставленные работнику работодателем в Польше Довольный работник, который живет в комфортных условиях, выполняет свою работу намного лучше и эффективнее.

К счастью, все больше работодателей начинают это понимать. Рынок труда с каждым годом растет, а потому работодатели все больше заинтересованы в привлечении к себе работников, в частности, предлагая им, кроме конкурентоспособных зарплат, другие дополнительные материальные ресурсы.

Сюда, например, относятся: Бесплатное жилье рядом с работой квартира, комната, общежитие Бесплатный доезд до работы; Корпоративы, поездки и экскурсии для работников; Обеспечение если это необходимо в целях работы дополнительным мобильным телефоном, ноутбуком и тому подобное; Бесплатная частная медицинская помощь; Оплаченные работодателем тренинги и мастер-классы для работников; Другие денежные и материальные ресурсы.

Все эти приятные бонусы к зарплате не являются обязательными и не предусмотрены законом. Важно помнить, что такого рода денежные и материальные ресурсы, предоставленные работнику работодателем в Польше, является личной инициативой работодателя. Напомним, в этом году в Польше планируется принятие определенных изменений в Трудовом кодексе. Что это будут за изменения и как они повлияют на рабочие будни работников читайте в статье: Изменения в Трудовом кодексе Польши в году Читайте также:.

Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?

Фрагмент коллективного договора, предусматривающего бесплатное питание ; организация может определить сумму дохода в виде бесплатного питания , полученного каждым сотрудником. Если эти условия не выполняются, налогооблагаемую прибыль стоимость бесплатного питания не уменьшает. НДС Что касается НДС, то, предоставляя питание подрядчику-человеку по договору безвозмездно, налог нужно начислить и уплатить в бюджет.

Компенсация питания сотрудникам

Когда менеджеры предлагают своим сотрудникам возможность попробовать и насладиться их продуктом, сотрудники чувствуют, что их ценят. Им может также доставлять удовольствие рассказывать о продуктах другим и продавать их. Однако обеды для персонала обязательно нужно фиксировать и отслеживать для точности финансовой отчётности и сохранности запасов. Требования к обеду для персонала Обеды для персонала отличаются и зависят от конкретного ресторана, но обычно включают одно бесплатное блюди или блюдо со скидкой за смену. Каждый ресторан делает это по-своему, в зависимости от корпоративных правил, типа пищи и бюджета. Политика ресторана в отношении обедов для персонала может выглядеть следующим образом: Обеды в семейном стиле, когда все сотрудники садятся есть вместе перед началом или после окончания смены. Одно любое блюдо из меню бесплатно.

Выплаты вахтовым работникам: особенности налогообложения

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ред. В таких случаях используется вахтовый метод организации работ, регулированию которого посвящена глава 47 ТК РФ. Проанализируем, какие особенности налогообложения нужно учитывать при организации работ вахтовым методом. Понятие вахтового метода приведено в ст. Это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания. Вахтой считается общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха ст. Как правило, вахта применяется для работы на предприятиях объектах , расположенных в суровых климатических условиях например, в районе Крайнего Севера , где постоянное проживание людей невозможно.

Полезное видео:

Надбавки к зарплате и другие дополнительные денежные выплаты на работе в Польше

А при правильном подходе он поможет снизить налоговую нагрузку компании. Расскажу о трех способах организации бесплатного питания сотрудников, которые позволяют сэкономить на налогообложении. Три способа сэкономить на налогах при организации бесплатного питания сотрудников Способ 1. Компенсация питания. Распространенный вариант — ежемесячная выплата на карту. Такие затраты компания включает в расходы на оплату труда, которые снижают налог на прибыль. Условия выплаты компенсаций следует закрепить в коллективном договоре или локальном акте положении о предоставлении льгот, об обеспечении питанием и т. Компенсации обедов можно предусмотреть и в трудовом договоре, но с оговоркой, что они не являются частью оплаты труда. Безопаснее указать, что работникам выдается ежемесячная сумма в размере 5 тыс.

3 способа организации бесплатного питания сотрудников, чтобы сэкономить на налогах

Премии выплачиваются работникам организации на основании приказа, составленного по форме N Т или N Та в случае премирования группы работников , утвержденной постановлением Госкомстата России от Решение о разовых поощрительных премиях принимается руководством организации. Премии могут начисляться и выплачиваться за счет нераспределенной прибыли, а также включаться в состав расходов по обычным видам деятельности или в состав прочих расходов, что подразумевает их различное налогообложение. Премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли на основании решения собрания учредителей и облагаются налогом на доходы физических лиц и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог на премии согласно п. Премии, начисленные работникам за достижение хороших производственных результатов, включаются в расходы по обычным видам деятельности и начисляются так же, как и заработная плата. Точно так же они облагаются и налогами, а именно налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данные премии включаются в состав расходов на оплату труда и учитываются при расчете налога на прибыль на основании ст. Премии, выплачиваемые работникам организации в связи с непроизводственными результатами трудовой деятельности, например за организацию разного рода мероприятий, не связанных с основной деятельностью выставок, показов и пр.

Определение дохода, подлежащего обложению НДФЛ

Ведь каждый сценарий предполагает разные налоговые последствия и формы начисления страховых взносов: - Если организация выплачивает денежную компенсацию на питание в рамках коллективного не трудового договора, то такая компенсация не облагается страховыми взносами и облагается НДФЛ, и ее можно поставить в расходы по налогу на прибыль. В части страховых взносов есть риск доначислений: судебная практика разнонаправленная. Сумма компенсации не должна превышать стоимость бизнес-ланча в близлежащей столовой. Суммы можно поставить в расходы по налогу на прибыль.

Расходы на питание работников на предприятии: налоговый и бухгалтерский учет

Итоги Варианты организации питания работников Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст. Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами: открыв собственную столовую; обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя; приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам; выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание. Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда. Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя ст. Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, то в отношении него придется учесть такие моменты ст. Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником. Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам. Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно. Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола.

Как прописать в трудовом договоре компенсацию питания, чтобы учесть эти расходы в целях налогообложения прибыли? 13 февраля то компенсация стоимости питания не может быть учтена в целях налогообложения.

Компенсация питания сотрудников

В общем случае этого не требуется, но бывают и нюансы, рассказали в Роструде. Вправе ли она учесть эти расходы для целей исчисления налога на прибыль, в том числе если место проведения отпуска не является территорией РФ? Какими документами подтвердить понесенные расходы?

Компенсация за спецпитание налогообложение статья кодекса

При этом к доходу нередко приравнивается любая оплата получаемых физическим лицом товаров, работ, услуг, имущественных прав без выявления того, в чьих интересах она производится. Вопросам, связанным с определением дохода, подлежащего налогообложению, а также некоторым конфликтным ситуациям, возникающим на практике, посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Что признается доходом физического лица? Понятие "доход" раскрывается в ст. Доход — это экономическая выгода. Выгода может быть получена в денежной или натуральной форме. Условием налогообложения такой выгоды является возможность ее оценки. Доход физических лиц определяется в соответствии с главой 23 НК РФ. Что значит "возможность оценки выгоды"?

Наверх