Облагаютя путевки подоходным налогом

Льготная путевка: как облагается НДФЛ Учет НДС в различных ситуациях Предприятие приобретает путевки от своего имени Ситуация 1 У санатория были приобретены путевки для сотрудников предприятия — в количестве 10 шт. Возможность предоставления путевок работникам предусмотрена коллективным договором. Возникли вопросы: Является ли передача путевок сотрудникам поставкой и соответственно объектом обложения НДС? Если при приобретении путевок предприятием был отражен налоговый кредит, нужно ли начислять налоговые обязательства при передаче этих путевок работникам предприятия? Путевка за счет фирмы Путевка за счет фирмы Бухгалтерский и налоговый учет приобретения предприятием путевок для своих работников Перед уходом в отпуск каждый решает для себя вопрос: как комфортно, без особых проблем отдохнуть?

Облагаютя путевки подоходным налогом

Вдвойне приятно, если руководство к отпуску предоставит бесплатно или со скидкой еще и путевку на оздоровление. Об этом далее подробно и поговорим. Стоимость путевки: облагать или нет? Какие же требования должны быть выполнены, чтобы стоимость путевки сумма скидки от стоимости путевки не попала в налогооблагаемый доход работника?

Таким образом, при выполнении требований, установленных абзацем вторым п. При этом имейте в виду: с просьбой о предоставлении путевки к предприятию должен обращаться непосредственно наемный работник, а не член его семьи Именно работник будет получателем дохода в виде стоимости бесплатно предоставленной ему путевки суммы скидки.

В году эта сумма составит грн. Если не выполнено хотя бы одно из перечисленных требований, то вся стоимость путевки, полученной налогоплательщиком бесплатно, либо сумма скидки если путевка была предоставлена лицу с индивидуальной скидкой войдет в состав его налогооблагаемого дохода см.

Так, например, со всей стоимости путевки, предоставляемой бесплатно с суммы индивидуальной скидки от стоимости путевки , нужно удержать НДФЛ, если: — путевка предоставлена неплательщиком налога на прибыль предприятием-единоналожником, ФЛП, независимым профессионалом ; — получатель путевки — стороннее физлицо, которое не состоит с предприятием — плательщиком налога на прибыль в трудовых отношениях; — путевка предоставлена для отдыха, оздоровления и лечения, в том числе для реабилитации инвалидов, за рубежом не на территории Украины!

Обратите внимание! По мнению налоговиков, если стоимость путевки превышает 5 размеров минзарплаты, то под обложение НДФЛ подпадает вся стоимость путевки, а не только сумма превышения см. То есть в случае если стоимость путевки размер скидки равна грн.

Переходим к ВС. Его удерживаем только с облагаемой НДФЛ стоимости путевки суммы скидки см. ХХ НКУ. Поэтому базой обложения этим взносом будет стоимость путевки сумма скидки , определенная по правилам обычной цены, без учета каких-либо коэффициентов и независимо от того, в какой сумме этот доход начислен в бухучете см.

Уплатить НДФЛ и ВС с такого дохода следует в течение 3 банковских дней со дня, следующего за днем его предоставления начисления, выплаты Это прямо указано в п. Так что будьте внимательны. Подпункт 2. Если же путевка предоставлялась стороннему лицу неработнику , то на ее стоимость предприятие ЕСВ не начисляет. Основание — такое предприятие не является страхователем для этого лица. Пример 1. Работодатель предоставляет работнику путевку на оздоровление его супруги в санатории, расположенном в г.

Стоимость путевки — грн. В данном случае стоимость путевки грн. Следовательно, она в полной сумме попадет в налогооблагаемый доход работника. Определим базу налогообложения. Поэтому, на наш взгляд, именно она является базой начисления ЕСВ см. Путевки и налог на прибыль Как известно, в налоговоприбыльном учете правила для высокодоходников и малодоходников имеют ряд отличий. Так, малодоходники имеют право если не пожелают обратного определять объект обложения налогом на прибыль исключительно на основании бухгалтерского финрезультата до налогообложения.

С года п. Корректировку придется проводить в случае, если такая компенсация не включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход физлица — плательщика НДФЛ Надо понимать, задумка авторов изменений в НКУ была в том, чтобы снять налоговую нагрузку с физлиц в части путевок с переносом ее на работодателя — плательщика налога на прибыль, применяющего разницы.

Во-первых, сразу видно, что не совпадает субъектный состав: — работники и члены семьи первой степени родства в абзаце втором п. Во-вторых, при формальном прочтении п. Но выше мы уже говорили, что, по мнению налоговиков, НДФЛ-льготы по абзацу второму п. К сожалению, фискалы свое мнение по этому вопросу пока не высказали.

Передача путевки со скидкой — это обычная операция поставки на территории Украины. Базу налогообложения в этом случае определяют по общим правилам, установленным п. Передаете путевку без какой-либо оплаты? Бесплатная передача товаров для целей НДС также считается поставкой п. Следовательно, на дату вручения путевки работнику предприятие — плательщик НДС должно начислить налоговые обязательства по этому налогу. Обе налоговые накладные необходимо зарегистрировать в ЕРНН.

По их мнению, при бесплатных передачах налоговые обязательства возникают только один раз — исходя из базы, определенной согласно п. Вторых налоговых обязательств на основании п. По дебету этого субсчета показывайте приобретение путевок, а по кредиту — их выдачу. Так, поступление путевок отражаем в бухучете проводкой: Дт — Кт Выдали путевку работнику? Ее стоимость списываем на расходы в зависимости от того, на каком участке трудится такой работник.

То есть отражаем по дебету счетов 91, 92, 93 или субсчета Затраты на приобретение путевки, которая выдается неработнику, пойдут у вас на основании п. Для ЕСВ-целей стоимость путевки, выданной работнику, является зарплатой. Если компенсация стоимости путевки не попала в налогооблагаемый доход физлица, высокодоходники и малодоходники-добровольцы, руководствуясь п.

На дату бесплатной передачи путевки плательщик должен начислить налоговые обязательства по НДС исходя из минбазы. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Подоходный налог: краткий обзор изменений в 2019 году

Налоговые вычеты по подоходному налогу Стандартные налоговые вычеты 1 проиндексированы увеличены размеры стандартных налоговых вычетов: стандартный налоговый вычет физическому лицу увеличен с руб. Для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с 57 руб. Для вдов вдовцов , одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей увеличен с 57 руб. При этом для целей применения стандартного налогового вычета в размере 61 руб.

Вопросы исчисления подоходного налога в 2018 году

Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. Дополнительно по теме: Уточнения в порядке налогообложения доходов, приравненных к дивидендам. Материальная помощь на заготовку овощей: бухгалтерский и налоговый учет. Празднуем юбилей фирмы, отмечаем профессиональный праздник: шпаргалка бухгалтера. Подарки работникам организации: шпаргалка бухгалтера. Физическое лицо, не признаваемое налоговым резидентом, продает свой автомобиль в Беларуси: как исчислить подоходный налог. Подоходный налог: налогообложение по договору ренты. Профсоюз проводит праздник: возникает ли объект налогообложения у участников?

На отечественных курортах россияне отдохнут бесплатно

Турпутевки для работников: налоговые последствия Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от Таким образом, суммы компенсации оплаты организацией стоимости путевок для физических лиц, на основании которых им оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 9 статьи Кодекса при соблюдении условий, установленных данным пунктом. Согласно статье 1 Федерального закона от При этом туристским продуктом является комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и или других услуг по договору о реализации туристского продукта. С учетом изложенного на стоимость путевок, признаваемых туристскими с учетом положений Федерального закона от

Полезное видео:

Путевки от работодателя

Признан доход в размере стоимости путевки, оплаченной родителями Налогообложение по приобретенным за плату путевкам НДС. Налог на прибыль. Поскольку эти суммы равны и никак не влияют на сумму налога на прибыль, считаем, что в любом случае нарушения не будет. Как поступать — решайте сами.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Регистрационный N В редакции изменений и дополнений Государственной налоговой службы Российской Федерации от N 4 ; приказов Государственной налоговой службы Российской Федерации от Общие положения 1. Подоходный налог взимается на основании Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" , принятого Верховным Советом Российской Федерации 7 декабря г.

Ведь путевка является доходом сотрудника, полученным в натуральной НК РФ устанавливает, что налогом не облагается стоимость.

Отправляем работника в санаторий за счет организации Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ООО от Из обращения следует, что организация приобретает для своих работников и их детей путевки, в том числе за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации. Согласно пункту 9 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Налоговый кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации оплаты работодателями своим работникам и или членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации оплаты стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации. При этом освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения Налоговым кодексом не предусмотрено. Подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов — организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признанных объектом обложения страховыми взносами, за исключением сумм, указанных в статье Налогового кодекса. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в статье Налогового кодекса, является исчерпывающим. Таким образом, учитывая, что на оплату стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников, а также оплату стоимости их проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно не распространяется действие статьи Налогового кодекса, то независимо от источника финансирования оплаты таких путевок и оплаты проезда работников их стоимость подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. В случае если организация приобретает санаторно-курортные путевки и оплачивает проезд к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для членов семьи работников, то данные выплаты на основании пункта 1 статьи Кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку такая оплата осуществляется за физических лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией.

Статкевич Ирина Ковалевский Андрей: В связи с отсутствием в году изменений или дополнений, внесенных в Налоговый кодекс, говорить о каких-либо масштабных изменениях в налоговом законодательстве не приходится. Принятие документа было обусловлено необходимостью принятия мер, как непосредственно связанных с обеспечением доходной части бюджета на год, так и положений, направленных на упрощение порядка применения и либерализацию отдельных норм налогового законодательства. В частности, проиндексированы увеличены размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц: стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных возмещенных за счет средств белорусских организаций и или белорусских индивидуальных предпринимателей, — с Br до Br на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода подп. Проиндексированы увеличены размеры стандартных и социального налоговых вычетов: стандартный налоговый вычет, предоставляемый в соответствии с подпунктом 1. Какова статистика уплаты подоходного налога гражданами, которые получают доходы от сдачи другим физлицам в аренду, наем жилых и нежилых помещений, машино-мест? Ковалевский Андрей: В году физическими лицами, уплачивающими подоходный налог в фиксированных суммах с доходов от сдачи внаем аренду иным физическим лицам жилых и нежилых помещений, уплачены такие налоги на общую сумму Br26,6 млн, за 9 месяцев года — Br21,7 млн. Кроме того, 1 физических лиц, у которых доходы от сдачи внаем таких помещений в году превысили Br, произвели в текущем году доплату подоходного налога в размере Br1,5 млн. Законопроектом о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривается иной подход к доплате налога. Так, планируется отменить обязанность доплачивать подоходный налог в случае превышения доходов от сдачи внаем аренду иным физическим лицам жилых и нежилых помещений установленных пределов.

Организация понесла расходы по приобретению путевки в интересах непосредственно ребенка, то он и является получателем дохода.

Родителям на ребенка до 18 лет и или каждого иждивенца 32 30 3. Вдове вдовцу , одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и или каждого иждивенца 61 57 4. Родителям, имеющим двоих и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка 61 57 5. Отдельным категориям физлиц инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, отдельным категориям пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС и др. Закона от В соответствии с ч.

Приобретение билетов на новогоднее представление для детей работников: документальное оформление, налоговый и бухгалтерский учет. Новогодние расходы за счет средств профсоюзных организаций. Подарки работникам организации к новому году: налоговый и бухгалтерский учет. Новогодние подарки партнерам по бизнесу и гостям: налоговый и бухгалтерский учет. Новогодние подарки детям работников: документальное оформление, налоговый и бухгалтерский учет.

Наверх