Организация получила беспроцентный займ от учредителя

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Займ между взаимозависимыми организациями: налоговые риски Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Облагается ли налогом займ учредителя

Займы работникам: от предоставления до погашения 1. Типовые бухгалтерские проводки по займам УДАЛЬЦОВА ГК РФ определяет договор займа как договор, в силу которого одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик вторая сторона обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. В настоящее время договор займа имеет чрезвычайно широкое распространение. По сфере своего применения договор займа охватывает все обязательственные правоотношения, по которым одна сторона передает другой деньги или заменимые вещи, а другая обязуется возвратить такую же денежную сумму или такое же количество вещей.

Заключение договора займа неизбежно влечет для его сторон возникновение не только гражданско-правовых отношений, но и налоговых последствий. Определим налоговые последствия заключения договора займа. Налоговые последствия у заемщика НДС. Получение займа не влечет для заемщика каких-либо последствий по НДС пп. Более того, уплата процентов по договору займа также не влечет для заемщика каких-либо последствий по НДС, поскольку проценты являются платой за оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме.

А такие услуги НДС не облагаются пп. Возврат заемщиком суммы займа также не влечет для него каких-либо последствий по НДС. Налог на прибыль организаций. Средства, полученные по договору займа, не относятся к доходам заемщика пп. Однако расходы в виде процентов по договору займа учитываются у заемщика в составе внереализационных расходов пп. Одновременно в силу указания п. По указанию Минфина России при определении среднего уровня процентов налогоплательщик принимает в расчет все долговые обязательства, полученные им в том же квартале на сопоставимых условиях письмо Минфина России от 19 июня г.

При этом существенным отклонением размера начисленных процентов по долговому обязательству считается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от среднего уровня процентов, начисленных по аналогичным долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.

N У начиная с 1 июня г. Следует также отметить, что организация, которая получила заем от физического лица в том числе от своего учредителя или от работника и выплачивает ему проценты, признается налоговым агентом по НДФЛ пп. Поэтому при фактической выплате процентов заимодавцу или по его поручению третьим лицам заемщик должен удерживать НДФЛ пп. Одновременно по общему правилу договор денежного займа предполагает уплату заемщиком процентов.

Однако стороны могут договориться о предоставлении беспроцентного займа п. Согласно п. Но в НК РФ не сказано, относятся ли операции по получению беспроцентного займа к этой ситуации. Согласно официальной позиции материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль письмо Минфина России от 14 июля г. Кроме того, существует судебная практика, в соответствии с которой материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не может рассматриваться в качестве дохода, который облагается налогом на прибыль Постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа г.

На практике зачастую возникает вопрос о возможности отнесения средств по уплате процентов по долговому обязательству к расходам организации в случае нецелевого использования кредита.

НК РФ не разъясняет вопрос о том, является ли препятствием для признания расходом использование кредита не по целевому назначению. Налоговые органы придерживаются позиции, согласно которой независимо от цели получения кредита займа проценты по долговым обязательствам должны признаваться внереализационными расходами письмо Минфина России от 18 августа г.

Указанное мнение подтверждается также судебной практикой. Более того, нормы налогового законодательства не связывают отнесение процентов к внереализационным расходам с целью получения кредита.

НК РФ не устанавливает каких-либо ограничений по целям использования заемных средств. В связи с указанным полагаем, что проценты по кредиту, который использован не по целевому назначению, а для осуществления деятельности, направленной на получение дохода так как расходы должны быть обоснованными , могут быть учтены в составе внереализационных расходов. Не более очевиден и вопрос о возможности отнесения разницы между номиналом векселя и суммой, полученной при его досрочном погашении, к внереализационным расходам.

Денежные средства по договору займа могут быть выданы заемщику векселем. В силу указания ст. Вексель - это ценная бумага, которая удостоверяет права владельца на получение указанной в ней суммы. Определим налоговые последствия в случае предоставления займа в форме векселя. В силу указания пп. Согласно официальной позиции налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами на убыток в виде разницы между номиналом векселя и суммой, полученной при его досрочном предъявлении письмо Минфина России от 31 августа г.

Одновременно существует судебная практика, в соответствии с которой разница между номиналом векселя и суммой, полученной при его досрочном погашении, признается внереализационным расходом Постановление ФАС ЦО от 15 февраля г. Учитывая позицию судов, при условии документального подтверждения затрат по погашению векселя, полагаем возможным и целесообразным относить разницу между номиналом векселя и суммой, полученной при его досрочном погашении, к внереализационным расходам налогоплательщика.

Более того, ценные бумаги на практике часто выступают предметом займа. Зачастую заемщик реализует полученные по договору займа ценные бумаги, а при наступлении момента возврата займа приобретает ценные бумаги того же эмитента, выпуска и категории и возвращает их заимодавцу.

Анализируя изложенную выше операцию, Минфин России в письмах от 28 июля г. Однако при реализации ценных бумаг, которые ранее были получены по договору займа, организация-заемщик должна определить налоговую базу по операциям с ценными бумагами.

Доход от реализации ценных бумаг будет равен цене их реализации, а расходы на их приобретение - нулю. В случае возврата ценных бумаг заимодавцу расходы на приобретение таких ценных бумаг признаются убытком от операций с ценными бумагами на основании письма Минфина России от 28 июля г. Налоговые последствия у заимодавца НДС. Операции по предоставлению займа в денежной форме НДС не облагаются пп. Следовательно, возврат суммы займа не влечет для заимодавца каких-либо последствий по НДС.

Оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме НДС не облагается пп. Следовательно, с суммы процентов, которые являются платой за такую услугу, заимодавец не должен уплачивать налог.

Денежные средства, передаваемые по договору займа, к расходам заимодавца не относятся п. Соответственно сумма денежных средств, полученных в счет погашения займа, не является доходом заимодавца пп.

Однако проценты по договору займа должны учитываться в целях налогообложения в составе внереализационных доходов заимодавца п. При методе начисления такие доходы признаются ежемесячно, а если срок действия договора истекает или заем возвращается до окончания месяца, то на дату прекращения договора абз.

Если заимодавец применяет кассовый метод, то доходы в виде процентов учитываются в целях налогообложения при поступлении денежных средств на его расчетный счет или в кассу п. Зачастую на практике возникают ситуации, когда сумма займа выражена в иностранной валюте. Определим, каким образом осуществляется налогообложение такого вида займа.

Доходы в виде процентов, полученные в иностранной валюте, должны быть пересчитаны в рубли абз. Одновременно расходы в виде процентов, подлежащих уплате в иностранной валюте, также должны быть выражены в рублевом эквиваленте абз. Пересчет должен быть произведен по курсу Центрального банка РФ на конец каждого месяца или на дату уплаты процентов если она наступила раньше. Следовательно, в связи с колебанием курса иностранной валюты у заимодавца могут возникать как положительные, так и отрицательные курсовые разницы, которые включаются на последний день текущего месяца в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов п.

В связи с ростом курса иностранной валюты рублевые оценки суммы займа на дату его предоставления и возврата будут различаться, и у заимодавца возникнет положительная разница. Таким образом, формально данная норма на разницы по основной сумме долга, выраженной в иностранной валюте, не распространяется, так как для целей налога на прибыль предоставление займа не является услугой п.

Особых же правил, регламентирующих порядок учета таких разниц заимодавцем, в гл. В связи с чем при возникновении такой суммовой разницы и в целях избежания споров с налоговыми органами полагаем целесообразным учитывать положительную разницу в составе внереализационных доходов абз.

При падении курса иностранной валюты рублевые оценки суммы займа на дату его предоставления и возврата будут различаться, и по сумме долга у заимодавца возникнет отрицательная разница. Полагаем возможным учитывать отрицательную разницу в составе внереализационных расходов. Однако при отнесении возникшей отрицательной разницы к внереализационным расходам следует учитывать, что такие расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

Если заимодавец применяет метод начисления, то в целях налогового учета сумма предоставленного в иностранной валюте займа пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ на последнее число текущего месяца или на дату погашения займа если она наступила раньше п.

Возникающие при этом курсовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или внереализационных расходов на последнее число текущего месяца п. Какие-либо особенности налогового учета курсовых разниц при кассовом методе в ст.

Однако налоговые органы рекомендуют применять в данном случае тот же порядок, что и при методе начисления. Так, в частности, Минфин России в письме от 6 мая г. Следовательно, при кассовом методе курсовые разницы, возникающие от переоценки суммы займа, выданного в иностранной валюте, учитываются в целях налогообложения на последнее число текущего месяца. Налоговые последствия по налогу на доходы физических лиц НДФЛ 1.

Физическое лицо - заемщик Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, которые организация или индивидуальный предприниматель предоставили физическим лицам, облагается НДФЛ пп. При этом следует отметить, что перечень случаев признания материальной выгоды доходом носит закрытый характер.

Так, если заем предоставило одно физическое лицо другому, то налогооблагаемого дохода от экономии на процентах у заемщика не возникает. Данной позиции придерживаются и финансовые органы: письмо Минфина России от 18 августа г.

Более того, материальная выгода не возникает и в том случае, если заемные средства были предоставлены за счет бюджета письмо Минфина России от 8 декабря г. Таким образом, размер материальной выгоды налогоплательщик определяет на основании даты уплаты процентов по договору займа кредита пп.

Очевидно, что по беспроцентным заимствованиям такой даты не существует. Следовательно, дохода, облагаемого НДФЛ, при получении беспроцентных займов, по сути, не возникает п. Однако, по мнению Минфина России, материальная выгода по беспроцентным займам все же может быть определена и потому должна облагаться НДФЛ. Фактической датой получения материальной выгоды следует считать дату возврата заемных средств на основании письма Минфина России от 22 января г.

Москве от 4 мая г. Таким образом, в отношении доходов, полученных за пользование беспроцентными кредитами займами , для целей определения налоговой базы по НДФЛ применяется ставка рефинансирования, установленная Центральным банком РФ, на каждую дату возврата заемных средств. Физическое лицо - заимодавец В зависимости от условий договора у заимодавца - физического лица может возникнуть доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Например, в случае, если по условиям договора данное лицо получает процентную плату в рублях или в иностранной валюте за предоставленные им заемные средства.

В таком случае его доходом является полученная процентная плата. При этом неважно, кто является заемщиком - организация или физическое лицо.

В соответствии с п. Согласно пп. При этом п. Одновременно проценты с непредоставленного займа в состав доходов в целях налогообложения не включаются.

Спецтема: доходы и расходы на упрощенке Беспроцентный займ от учредителя без налоговых последствий в году Существует несколько условий, с помощью которых учредитель дает финансовую помощь в данном случае беспроцентный займ своей организации и налоговые последствия не возникают.

Беспроцентный заём (ссуда)

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в году 11 января Средний балл: 0 из 5 Темы: Налоговое планирование Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в году — читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в году. Сумма беспроцентного займа Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму.

Беспроцентный долгосрочный займ от учредителя

Если фирма не платит тому же гражданину денежных доходов, то сообщит в налоговую о неудержанном НДФЛ с матвыгоды. В подтверждение оказания услуг, а также их оплаты представлен договор с ИП Т. Налоговая база по рублевым заимствованиям определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих ставки рефинансирования, установленной на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф. Установив взаимозависимость компаний, инспекция указала на дробление бизнеса и перечисление выручки под видом беспроцентных займов. Во исполнение обязательств компания по cоглашению об отступном передала займодавцам нежилые помещения и земельный участок. По результатам камеральной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф, указав на занижение налоговой базы по УСН по причине невключения дохода от реализации имущества. Компания считает, Предприниматель обратился В январе года между П.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2018

При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи. Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть. Предпринимателей, которые передают нам бухгалтерию на аутсорсинг, часто интересует вопрос — как снять деньги с расчетного счета компании для личных нужд.

Полезное видео:

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в году Просмотров: Отвечаем на вопросы по теме Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия года.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в 2019 году

Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету. Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т. Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа. Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами.

Организация получила беспроцентный займ от сотрудника

Организация получила беспроцентный займ от организации Еще один вариант использования беспроцентного займа в налоговом организация получила несколько процентных займов и выдала назад первый заем, компания выдала той же организации второй, уж. Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 23 от ставки рефинансирования цб рф в ниже чем под 7 годовых вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у ор. Займ может дать предприятию например его сотрудник. Лицо учредитель выдает займ организации нормальная ситуация, составляете. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания. Если ваша организация организации не фин.

Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствия

Займ учредителю: процентный или без процентов, какой выгоднее? Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли долей в них на территории РФ п.

Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО Когда . у налогового агента — организации, которая получила заемные.

Организация получила беспроцентный займ от директора

Продлили договор займа Налоговые риски В процессе камеральной или налоговой проверки налоговым инспекторам рекомендуется выявлять факты получения организацией необоснованной налоговой выгоды. В частности, такая выгода может образоваться из-за уменьшения налогооблагаемой базы в результате занижения цен по сделкам. Если такой факт будет выявлен, налоговики доначислят налог исходя из рыночных цен. Именно поэтому займ несет в себе налоговые риски для компании и ее собственника. Ведь если налоговый орган посчитает, что последствием сделки стало получение необоснованной налоговой выгоды — он доначислит налог на прибыль исходя из суммы процентов по сопоставимому займу.

Займы работникам: от предоставления до погашения 1. Типовые бухгалтерские проводки по займам УДАЛЬЦОВА ГК РФ определяет договор займа как договор, в силу которого одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик вторая сторона обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. В настоящее время договор займа имеет чрезвычайно широкое распространение. По сфере своего применения договор займа охватывает все обязательственные правоотношения, по которым одна сторона передает другой деньги или заменимые вещи, а другая обязуется возвратить такую же денежную сумму или такое же количество вещей. Заключение договора займа неизбежно влечет для его сторон возникновение не только гражданско-правовых отношений, но и налоговых последствий. Определим налоговые последствия заключения договора займа. Налоговые последствия у заемщика НДС. Получение займа не влечет для заемщика каких-либо последствий по НДС пп.

Наверх