Постановление 88 от 18 08 1998

Наталья Сапко Аудитор-методолог, Аттестованный аудитор, Аттестованный профбухгалтер Когда проводить инвентаризацию? Инвентаризация объектов ТМЦ, расчетов, денежных средств, основных средств и пр. Организация самостоятельно определяет сроки проведения инвентаризации перед составлением годовой отчетности. Организация самостоятельно определяет случаи, сроки, порядок проведения инвентаризации и объекты, подлежащие инвентаризации за исключением обязательного проведения инвентаризации п. Проведение инвентаризации обязательно, в частности, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась начиная с 1 октября отчетного года п.

Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью штампом кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции; по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога НДС ".

В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Расходный кассовый ордер форма N КО-2 Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах заявлениях, счетах и др.

В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных расчетно - платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных расчетно - платежных ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Кассовая книга форма N КО-4 Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них с горизонтальной линовкой заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая без горизонтальных линеек заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств форма N КО-5 Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу раздатчику , а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Унифицированная форма N КО

Список решений Европейского Суда по правам человека, принятых по жалобам против Российской Федерации, публикуется в другом разделе сайта. Для поиска переводов решений Европейского Суда по правм человека, касающихся конкретых статей Конвенции о защите прав человека и основных свобод и или Протоколов к ней, воспользуйтесь специальной системой поиска размещенных на данном сайте материалов по ключевым терминам.

Учет кассовых операций

Когда проводить инвентаризацию кассы при смене кассира? Ответы по кадрам и оплате труда Когда проводить инвентаризацию кассы при смене кассира? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Организация принимает на место увольняющегося нового кассира. Когда нужно проводить инвентаризацию кассы — до его прихода, во время или на следующий день поле того, как он приступил к работе? Инвентаризацию кассы нужно проводить до начала работы нового кассира и до прекращения работы старого кассира. При смене кассира, который является материально ответственным лицом, необходимо оформить передачу денег новому кассиру. Для этого нужно провести инвентаризацию кассы п. Во время инвентаризации проверяется наличие денежных средств в кассе, а также данные кассовой книги. Акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй — материально ответственному лицу, принявшему ценности, а третий — в бухгалтерию Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету результатов инвентаризации денежных средств, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, утв.

Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88

Как видно из материалов дела, при проведении проверки правильности удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговая инспекция пришла к выводу, что ЗАО "СК "Фарт" в нарушение статей 2, 3 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" не удерживало с физических лиц подоходный налог с оплаты стоимости питания на встрече акционеров, со стоимости переговоров и проезда в городском транспорте во время командировки, с выплат, которые не являются страховыми и подлежат налогообложению подоходным налогом, поскольку из представленных документов и актов встречных проверок следует, что событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, не обладает признаками вероятности и случайности. При рассмотрении спора судом первой и апелляционной инстанций установлено, что страховой компанией заключались договоры страхования с физическими лицами - работниками Сибирского политехнического колледжа, автокомбината N 2, Новосибирского дрожжевого завода. Предметом страхования по данным договорам являлось страхование финансового риска, связанного с неполучением страхователем по месту основной работы прибыли доходов , предусмотренной уставом предприятия и отдельными положениями о выплатах дивидендов, премий, индексаций к заработной плате. Как пояснил представитель истца, все заключенные договоры аналогичны условиям договоров, имеющихся в материалах дела. Судом первой и апелляционной инстанций в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 59, пункта 1 статьи , пункта 7 части 2 статьи АПК РФ всесторонне и полно исследованы имеющиеся в деле доказательства и установлены все обстоятельства, имеющие значение для разрешения спора. В частности, установлено, что на предприятиях, которые являются работодателями по отношению к страхователям, отсутствовали в проверяемый период документы положения об обязательной индексации заработной платы, о материальном поощрении сотрудников, заработная плата выплачивалась в полном объеме. В автокомбинате N 2 дивиденды не начислялись и не выплачивались с момента организации комбината, с октября года, то есть невыплата дивидендов в году не являлась предполагаемым событием.

Решения ЕСПЧ на русском языке

Акт составляется в двух экземплярах ответственными лицами инвентаризационной комиссии на основании документов, подтверждающих нахождение товарно-материальных ценностей в пути, подписывается, и один экземпляр передается в бухгалтерию, а второй - остается в комиссии. При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации материальных ценностей отгруженных, принятых на ответственное хранение и находящихся в пути, формы N ИНВ-4 , ИНВ-5 , ИНВ-6 формируются средствами вычислительной техники на бумажных и машинных носителях информации. Акты инвентаризации драгоценных металлов, драгоценных камней, природных алмазов и изделий из них формы N ИНВ-8 , ИНВ-9 Применяются при инвентаризации драгоценных металлов, драгоценных камней, природных алмазов и изделий из них во всех местах хранения и непосредственно в производстве. Акты составляются в двух экземплярах ответственными лицами инвентаризационной комиссии, подписываются ответственными лицами комиссии и материально ответственным ыми лицом лицами. Один экземпляр передается в бухгалтерию для составления сличительной ведомости, а второй - остается у материально ых ответственного ых лица лиц. До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица берется расписка. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах материально ответственному лицу, сдавшему ценности, материально ответственному лицу, принявшему ценности, и бухгалтерии. Номенклатура изделий и полуфабрикатов из драгоценных металлов, драгоценных камней и природных алмазов и последовательность расположения их в графе 2 устанавливаются в зависимости от наличия ассортимента изделий и полуфабрикатов в организациях. При инвентаризации изделий, состоящих из драгоценных металлов и камней, данные по драгоценным металлам записываются в форму N ИНВ-8 , а данные по драгоценным камням - в форму N ИНВ Инвентаризационная опись драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах узлах , оборудовании, приборах и других изделиях форма N ИНВ-8а Применяется при инвентаризации драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах узлах , оборудовании, приборах и других изделиях.

Полезное видео:

Инвентаризация перед составлением годовой отчетности за 2019

Фионова, Е. Кобзева, Пензенский гос. Задачами УКГ являются: - организация и обеспечение достоверного и своевременного бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия; - контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия, находящейся в его ведении. УКГ, как структурное подразделение, выполняет специфические функции ведения бухгалтерского учета. Все хозяйственные операции, проводимые УКГ, оформляются документами. Эти документы являются первичными учетными документами, которые оформляются по унифицированным формам, утвержденным соответствующими постановлениями Госкомстата РФ. Поступление материалов в организацию осуществляется по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам в соответствии с действующим законодательством. Договор поставки - один из видов договора регулирующий отношения между покупателем и продавцом, отражающий вид, объем, качественные характеристики поставляемого товара, цены, сроки поставки, вид используемого транспорта и т.

Инвентаризация перед составлением годовой отчетности за 2019

Письмо Госналогслужбы РФ от 31 марта г. Постановление Госкомстата РФ от 24 марта г. N 20 "Об утверждении Порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации" Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации 3. Приказ Минфина РФ от 13 июня г.

Счет 71 - Расчеты с подотчетными лицами

Через несколько дней менее 14 покупатель решил вернуть не подошедший ему товар и требует возврата денежных средств. Продавец требует предоставить документ, удостоверяющий личность, для идентификации покупателя, заполнить бланк заявления о возврате денежных средств, согласие на обработку персональных данных и поставить подпись в приходно-кассовом ордере. Правомерно ли требование продавца? Приобретая у продавца тот или иной товар, гражданин-потребитель вступает с ним в договорные отношения, в силу которых у сторон возникают взаимные права и обязанности. Так, покупатель в случаях, предусмотренных законом, вправе отказаться от исполнения договора розничной купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы п. Соответственно, у продавца в таких случаях возникает обязанность по возвращению полученных за товар денежных средств покупателю ст. При этом при наличии определенных условий ст. Кассовый чек Согласно п.

Список документов по пробирному надзору для ювелирной отрасли

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств А4 2. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции; по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога НДС ". В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Поздравить!

Документацию формирует кассир или главный бухгалтер. Обязанности можно передать другому лицу, с которым заключен договор на ведение бухгалтерского учета в организации п. Условие вступило в силу 19 августа года.

Решения ЕСПЧ на русском языке

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью штампом кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов форма N КО-3 и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции; по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога НДС ". В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Наверх